Az átalányadózás egyszerűsített adózási forma egyéni vállalkozóknak: a tényleges költségeket nem kell számlákkal igazolni. Helyette fix költséghányad alkalmazható a bevételre, a fennmaradó rész az adóköteles jövedelem.
A kormány bejelentése szerint 2026. január 1-jétől a minimálbér bruttó 322 800 Ft, a garantált bérminimum 373 200 Ft.
Nézzük, mit jelent ez az átalányadózásra 2026-ban.
1. Éves bevételi határ 2026
Átalányadózás akkor választható, ha az éves bevétel nem haladja meg az alábbi határokat (időarányosan, ha az év csak részben telt el):
- 45% és 80% költséghányad: 38 736 000 Ft
- 90% költséghányad (csak kereskedelmi tevékenység): 193 680 000 Ft
2. SZJA-mentes bevételi határ
Az átalányadózás nagy előnye, hogy a jövedelem egy része SZJA-mentes. 2026-ban:
- 1 936 800 Ft jövedelemadó-mentes.
Ez bevételben, költséghányadtól függően:
- 45%: 3 521 455 Ft / év
- 80%: 9 684 000 Ft / év (az Szja. tv. szerinti tevékenységeknél)
- 90%: 19 368 000 Ft / év (csak kereskedelem)
Ebben a sávban a jövedelem TB (18,5%) és szocho (13%) alól is mentes, kivéve a főállású vállalkozók minimális járulékalapját (legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum).
3. Adók és minimális járulék (2026)
- SZJA 15%
- TBJ 18,5%
- Szocho 13%
Az adókat a költséghányad és az adómentes rész levonása után kell számítani.
Példa
János diák mellett mellékállású vállalkozó, 45%-os költséghányad, évi 5 000 000 Ft bevétel. Adóköteles jövedelem: 5 000 000 − 2 250 000 − 1 936 800 = 813 200 Ft.
- SZJA: 813 200 × 0,15 = 121 980 Ft
- TBJ: 813 200 × 0,185 = 150 442 Ft
- Szocho: 813 200 × 0,13 = 105 716 Ft
Minimális járulék
Főállású átalányadózóknál a minimális járulék a minimálbérhez vagy a garantált bérminimumhoz kötött. Mellékállásúak a tényleges jövedelem után fizetnek.
- Minimálbér 322 800 Ft: TB 59 718 Ft + szocho 41 964 Ft = 101 682 Ft
- Garantált bérminimum 373 200 Ft: TB 69 042 Ft + szocho 48 516 Ft = 117 558 Ft
4. Bevallási kötelezettségek
- Negyedéves járulék- és adóbevallás — 58-as nyomtatvány a NAV-hoz
- Éves SZJA-bevallás (53-as)
- Helyi iparűzési adó a települési önkormányzathoz, általában május 31-ig
- Áfabevallás, ha áfakörös a vállalkozó
Könyvelő nem kötelező, de a bevallások és a határon átnyúló ügyletek miatt erősen ajánlott.
5. Kinek éri meg?
- cégeknek és magánszemélyeknek is számláz,
- tényleges költsége a költséghányad körül vagy alatt van,
- bevétele nem lépi át a bevételi határt.
A határok a minimálbérhez igazodnak, ezért évről évre követhetőek.
