Nő az alanyi áfamentesség határa, kedvezőbb lesz az átalányadó, csökken a Szocho alapja
Orbán Viktor miniszterelnök 2025. november 17-i bejelentése alapján a Kormány 11 pontból álló megállapodást kötött a Magyar Kereskedelmi és Iparkamarával. A csomag több, kifejezetten egyéni vállalkozókat érintő adózási könnyítést is tartalmaz, amelyek 2026-tól lépnek életbe. A KATA adózást ezúttal nem érinti változás.
Az alábbiakban összefoglaltuk a legfontosabb vállalkozói változásokat.
Alanyi adómentesség határának emelése 2026–2028 között
A kormány fokozatosan emeli az alanyi áfamentesség éves bevételi határát:
- 2026: 20 millió Ft
- 2027: 22 millió Ft
- 2028: 24 millió Ft
Ez jelentősen megkönnyíti a kisvállalkozók működését, hiszen több bevételt érhetnek el áfa-fizetési kötelezettség nélkül.
Kinek jó?
Azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik eddig közelítették a 18 milliós határt, és emiatt tartottak a kilépéstől vagy számlázási korlátoktól.
Az átalányadó költséghányadának növelése (2026-tól)
Az általános költséghányaddal dolgozó átalányadósok számára változik a levonható költséghányad:
- 2026: 40% → 45%
- 2027-től: 50%
Mit jelent ez a gyakorlatban?
- Az adómentes bevételi határ kb. 9%-kal nő, így több jövedelem után nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
- Az adóköteles rész is kedvezőbbé válik, kb. 2 százalékponttal csökken az effektív adóteher.
Csökken a főállású egyéni vállalkozók Szocho-alapja
A jelenlegi szabályok szerint a minimális Szocho-fizetés alapja a minimálbér 112,5%-a, ezt azonban a kormány visszaállítja 100%-ra.
Konkrét számok:
- Jelenlegi minimum Szocho: 42 530 Ft/hó
- Változás után: 37 804 Ft/hó
Ez havi szinten több ezer forint megtakarítást jelent a minimum járulékot fizető főállású egyéni vállalkozónak.
Példaszámítás 1 – 5.000.000 Ft éves bevétel (főállású átalányadózó egyéni vállalkozó)
| Megnevezés | Új adószámítási mód | Régi adószámítási mód |
| Bevétel | 5.000.000 Ft | 5.000.000 Ft |
| Költség | 2.250.000 Ft (45%) | 2.000.000 Ft (40%) |
| Adómentes jövedelem | 1.744.800 Ft | 1.744.800 Ft |
| Adóköteles jövedelem | 1.005.200 Ft | 1.255.200 Ft |
| SZJA (15%) | 150.780 Ft | 188.280 Ft |
| TBJ (18,5%) | 185.962 Ft | 232.212 Ft |
| TBJ (minimum) | 645.576 Ft | 645.576 Ft |
| Szocho (13%) | 130.676 Ft | 163.176 Ft |
| Szocho (minimum) | 453.648 Ft | 510.350 Ft |
| Összes adóteher | 1.250.004 Ft | 1.344.210 Ft |
| Adóteher mértéke a bevételhez képest | 25,00% | 26,88% |
Példaszámítás 2 – 10.000.000 Ft éves bevétel (főállású átalányadózó egyéni vállalkozó)
| Megnevezés | Új adószámítási mód | Régi adószámítási mód |
| Bevétel | 10.000.000 Ft | 10.000.000 Ft |
| Költség | 4.500.000 Ft (45%) | 4.000.000 Ft (40%) |
| Adómentes jövedelem | 1.744.800 Ft | 1.744.800 Ft |
| Adóköteles jövedelem | 3.755.200 Ft | 4.255.200 Ft |
| SZJA (15%) | 563.280 Ft | 638.280 Ft |
| TBJ (18,5%) | 694.712 Ft | 787.212 Ft |
| TBJ (minimum) | 645.576 Ft | 645.576 Ft |
| Szocho (13%) | 488.176 Ft | 553.176 Ft |
| Szocho (minimum) | 453.648 Ft | 510.350 Ft |
| Összes adóteher | 1.746.168 Ft | 1.978.668 Ft |
| Adóteher mértéke a bevételhez képest | 17,46% | 19,79% |
Összegzés: ennyivel járnak jobban a vállalkozók
A 2026-tól életbe lépő adózási változások célja a vállalkozói adminisztráció és teher csökkentése. A legnagyobb nyertesek:
- átalányadós vállalkozók,
- alanyi áfamentesek,
- főállású egyéni vállalkozók.
A módosítások összességében több bevételi mozgásteret, alacsonyabb járulékterhelést és egyszerűbb működést ígérnek a következő években.
