Idén is minden adózónak elkészítette a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a személyi jövedelemadó (SZJA) bevallási tervezetét, ugyanakkor több esetben is szükséges lehet ezen tervezetet kiegészítenünk.
A 2022-re vonatkozó adóbevallási tervezet elérhető az eSZJA portálon, a bevallás határideje 2023. május 22., eddig a dátumig lehet véglegesíteni a dokumentumot. Gyakran nem elégséges a tervezetet elfogadnunk, azt módosítanunk kell. Az adóhatóságnak nem minden ügyletünkről van valós képe, ezért összegyűjtöttük nektek a leginkább előforduló jövedelemtípusokat, kedvezményeket és egyéb tudnivalókat.
JÖVEDELMEK
Nem egyedi eset, ha a munkabéren kívül más jövedelme is keletkezik a magánszemélynek, melyet az adótervezet nagy valószínűséggel már nem tartalmaz.
Egyéni vállalkozás
A KATA adózást választók kivételével minden egyéni vállalkozó köteles az éves SZJA bevallás során nyilatkozni a vállalkozási tevékenységükből származó jövedelemről.
Fontos: Az SZJA bevallásban szükséges nyilatkozni a 2023. évre vonatkozó adózásról (átalányadózás, VSZJA), ezért kiemelten fontos, hogy a dokumentumot hozzáértő szakember nyújtsa be!
Ingatlan-bérbeadás
Az ingatlan-bérbeadás adóköteles tevékenység. A jövedelem számítás jellemzően 10% költséghányad alkalmazásával történik, így a bevétel 90 százalékát kell jövedelemnek tekinteni és ezután kell a 15% SZJA-t megfizetni.
Ingatlan értékesítése
Az ingatlan eladójának személyi jövedelemadót kell fizetnie, ha az eladott ingatlant ötnél kevesebb éve szerezte. Természetesen ezt a bevallásban is szerepeltetni kell.
Külföldről származó jövedelem
Bizonyos ügyletek itthon is adókötelesek függetlenül attól, hogy a jövedelem külföldről származik. A gyakorlatban főként osztalékkifizetéssel kapcsolatos jövedelmek sorolhatók ide. További részleteket a két állam között létrejött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményben olvashatsz.
Kriptoügyletek
Ha a magánszemélynek 2022-ben volt kriptoeszközökkel végzett ügyletből származó jövedelme, akkor azt fel kell tüntetnie az szja-bevallásában. Az adóévben elért ügyleti nyereség után 15 % személyi jövedelemadót kell fizetni. A kriptoeszközzel végzett ügyletek tárgyévi összes bevételéből le kell vonni a kriptoeszköz megszerzésére fordított összes tárgyévi igazolt kiadást.
További információkért látogass el a NAV weboldalára.
KEDVEZMÉNYEK
Minden esetben ellenőrizzük, hogy volt-e az év közben igénybevehető kedvezményünk és amennyiben igen, érvényesítettük-e már. Előfordulhat, hogy az SZJA bevallás során kell visszamenőlegesen érvényesíteni a kedvezményt, ezzel több tízezer forintot visszaigényelve a befizetett adónkból.
Családi kedvezmény
A családi kedvezményt az eltartott gyermekek után lehet igénybe venni a törvényben meghatározott szabályok szerint. Az adómegtakarítás mértéke:
- 1 eltartott esetén 10.000 Ft / fő / hónap
- 2 eltartott esetén 20.000 Ft / fő / hónap
- 3 eltartott esetén 33.000 Ft / fő / hónap
Négy, vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére jogosult anyának az Szja törvényben meghatározott jövedelmekkel összefüggésben nem kell személyi jövedelemadót fizetnie.
25 éven aluliak és 30 év alatti anyák kedvezménye
A 25 év alatti személyeknek és 30 év alatti anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a törvényben meghatározott jövedelmeik után a kedvezmény havi összegéig. A havi összeg 499.952 Ft, ami 65.055 Ft adómegtakarítást jelent. A kedvezmény az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után nem jár.
Első házasok kedvezménye
Az első házasok kedvezményének érvényesítésére az a házaspár jogosult, ahol házastársak legalább egyike az első házasságát köti és legfeljebb 24 hónapon keresztül érvényesíthető. A kedvezménnyel 5.000 Ft adót takaríthatunk meg havonta.
Személyi kedvezmény
A súlyos egészségi problémával élő, fogyatékos emberek részére biztosított kedvezmény. Sokan nem tudják, de ide tartozik például a laktózérzékenység vagy gluténérzékenység is, mely szintén személyi kedvezményre jogosít.
Egyéb kedvezmények
Egészségpénztári tagként, vagy nyugdíjcélú megtakarítóként is jogosultak lehetünk adókedvezményre, melynek mértéke a befizetett összeg 20 százaléka a jogszabályban meghatározott mértékig.
A fenti kedvezményektől eltérően ezen kedvezmény nem közvetlenül a saját bankszámlánkon kerül jóváírásra. Az adó-visszatérítést a NAV a bevallásban tett nyilatkozat után, a kedvezményre jogosító önkéntes pénztári számlára utalja.
További információkért látogass el a NAV weboldalára.
ADÓ 1+1% FELAJÁNLÁS
Idén is lehetőségünk van az adónk 1%-át felajánlani egy számunkra fontos civil szervezetnek, az általunk támogatni kívánt szervezet adószámának megjelölésével.
Mindemellett az egyházakat, vallásfelekezeteket is van lehetőség támogatni az SZJA további 1%-val, így amennyiben van preferenciád, erről a lehetőségről se feledkezz meg!
Szeretnéd biztos kezekben tudni a bevallásodat? Esetleg elakadtál a kedvezmények érvényesítése során?
Személyi jövedelemadó-bevallás már 9.900 Ft-tól!
Email – info@digitalconto.hu
