A KATA egy egyszerűsített adózási forma, amely kifejezetten főállású egyéni vállalkozóknak elérhető, akik kizárólag magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatást vagy értékesítenek terméket.
Ennek az adózási módnak előnye az egyszerű adminisztráció és a fix havi adó, ugyanakkor bizonyos bevételi korlátok és szabályok betartása szükséges.
1. Havi KATA adó és bevételi értékhatár
- Havi adó: 50 000 Ft
- Éves bevételi értékhatár: 18 000 000 Ft (tört év esetén arányosítandó)
Ha az éves bevétel meghaladja a 18 millió Ft-ot, a többlet után 40%-os különadó fizetendő.
Fontos:
- csak főállású vállalkozók számára választható.
- Kizárólag magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatásra vagy termékértékesítésre alkalmazható, cégek részére kiállított számla esetén a vállalkozó kikerül a KATA adózás hatálya alól.
2. Bevallási és nyilvántartási kötelezettségek
A következő bevallásokat és nyilvántartásokat kell teljesíteniük azon adózóknak, akik ezt az egyszerűsített adózási módot kívánják alkalmazni:
- Folyamatos bevételi nyilvántartás
- Éves KATA-bevallás a NAV felé – az éves bevétel és az esetleges különadó bevallása február 25-ig.
- Iparűzési adó – az önkormányzat felé, május 31-ig.
- ÁFA-bevallás, ha az egyéni vállalkozó áfa-köteles (havi, negyedéves vagy éves gyakorisággal).
3. Példaszámítás
Éva főállású egyéni vállalkozó, aki kizárólag magánszemélyeknek nyújt szolgáltatást, ezért a KATA adózási formát választotta, és havonta 50 000 Ft adót fizet. Éves bevétele 20 000 000 Ft. Nézzük meg az adóterheit.
| Megnevezés | Összeg (Ft) |
| Éves bevétel | 20,000,000 |
| Havi adók (50 000 Ft x 12 hónap) | 600,000 |
| Bevétel a 18 millió Ft keretösszeg felett | 20,000,000 – 18,000,000 = 2,000,000 |
| 40%-os különadó a keretösszeg felett | 2,000,000 × 40% = 800,000 |
| Éves adó | 600,000 + 800,000 = 1,400,000 |
*Ebben a cikkben az egyszerűség kedvéért kizárólag a KATA adó számítására összpontosítunk, azonban ekkora bevétel mellett áfa-fizetési kötelezettségek is felmerülhetnek.
Megjegyzések:
- A 50 000 Ft havi adó a KATA alapdíja, fix minden hónapban.
- Az éves bevételi határ 18 millió Ft, az e feletti rész után 40%-os különadó fizetendő.
- Az összes fizetendő KATA tehát 1 400 000 Ft éves szinten 20 millió Ft bevétel mellett.
- Az egyszerűség kedvéért az áfával most nem foglalkoztunk.
4. Kinek éri meg a KATA?
A KATA főként azoknak a vállalkozóknak előnyös, akik:
- főállásban dolgoznak vállalkozóként,
- szolgáltatásaikat vagy termékeiket magánszemélyeknek értékesítik,
- éves bevételük nem haladja meg, vagy jelentősen nem haladja meg a 18 millió Ft-ot,
- egyszerűsített adminisztrációt szeretnének fix havi adó mellett.
